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Artículo | Junio de 2019

Se emitió una norma final que permite que se utilicen las HRA para cobertura individual

El 13 de junio, los Departamentos del Tesoro, de Trabajo y de Salud y Servicios Humanos de los EE. UU. (las tres agencias) aprobaron una norma final que permite que los empleados usen el dinero de los Acuerdos de reembolso de salud (HRA, por sus siglas en inglés), también llamados Cuentas de reembolso de salud, financiados por el empleador para adquirir cobertura individual dentro y fuera del Mercado de Seguros Médicos (o Intercambio de seguros) público. La norma también crea una nueva HRA con beneficios exceptuados (EBHRA, por sus siglas en inglés) que permite que los empleados reciban reembolsos por los costos de los beneficios exceptuados. Esto establece una norma propuesta aprobada en octubre de 2018 en gran medida según la propuesta, pero con algunas modificaciones. La norma continúa una orden ejecutiva que condujo a las tres agencias a considerar maneras de ampliar la flexibilidad de las HRA.

HRA de cobertura individual

A partir del 1 de enero de 2020, los empleadores pueden ofrecer HRA de cobertura individual (ICHRA, por sus siglas en inglés) para brindarles a sus empleados dinero exento de impuestos para la compra de una cobertura individual conforme a la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés), pero no el seguro a corto plazo de duración limitada (STLDI, por sus siglas en inglés) menos integral. Según la norma final:

  • Los empleados pueden usar los fondos de ICHRA para pagar la prima de una cobertura de seguro individual adquirida dentro o fuera del Mercado de Seguros Médicos público.
  • Los empleadores pueden ofrecerles a sus empleados un plan de salud de grupo o una ICHRA, pero no ambas cosas.
    • Ofrecer una ICHRA cumplirá con el Mandato del empleador de la Sección 4980H, si está en conformidad con el valor límite de bajo precio.
    • Los empleados pueden rechazar una ICHRA si son elegibles para créditos fiscales de la prima en el Mercado de Seguros Médicos público.
  • Los empleadores deben poner la ICHRA a disposición de "clases" enteras de empleados (por ej., de tiempo completo, a tiempo parcial o trabajadores estacionales).
    • En respuesta a comentarios recibidos sobre la norma propuesta, la norma final incluye un requisito de tamaño de clase mínimo basado en el tamaño del empleador.
      • <100 empleados: clase mínima de 10 empleados
      • 100-200 empleados: clase mínima del 10% del total de empleados
      • >200 empleados: clase mínima de 20 empleados
  • Los empleadores deben notificar por escrito a los empleados al menos 90 días antes del inicio del año del plan que detalle los términos de la ICHRA. Las tres agencias proporcionarán un modelo de aviso.
  • Los fondos totales ofrecidos a través de una ICHRA pueden variar en dos casos: a medida que aumente la edad del participante (no debe superar la categoría de edad 3:1) y según el número de dependientes cubiertos.
  • Se ha establecido un nuevo Período Especial de Inscripción (SEP, por sus siglas en inglés) del mercado individual para cuando un empleado o su dependiente obtiene acceso a una ICHRA.

HRA con beneficios exceptuados

Según la norma final, los empleadores que ofrecen cobertura de salud de grupo tradicional pueden ofrecer EBHRA de hasta $1,800 por año para reembolsar a los empleados ciertos gastos médicos, lo que incluye beneficios dentales o de la visión independientes o primas de cobertura STLDI. La cantidad máxima se va a categorizar anualmente después de 2020. Los empleados no necesitan estar inscritos en un plan de salud de grupo para usar los fondos de una EBHRA, y un empleador no puede ofrecer tanto una ICHR como una EBHRA.

El tratamiento fiscal de las HRA permanece sin modificaciones. Consulta la norma final detallada aquí.

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